中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任馬珺：優化結構性減稅政策

　　本報記者 曾金華

　　6月2日召開的全國深化“放管服”改革著力培育和激發市場主體活力電視電話會議強調，要繼續圍繞市場主體關切，有效實施財政、金融、就業等宏觀政策，助力市場主體進一步恢復元氣、增強經濟發展動力。在一系列宏觀政策中，減稅降費備受關注。今年有關部門出臺了新的減稅舉措，預計全年新增減稅超過5500億元。近日，本報記者采訪了相關專家，詳細解讀如何進一步優化和落實好減稅降費。

　　今年乃至“十四五”期間減稅降費如何優化，關系到市場主體切身利益，受到高度關注。“在新冠肺炎疫情防控常態化背景下，保市場主體、保就業、保民生仍是我國宏觀政策重心所在。因此，減稅降費仍將持續推進。”中國社會科學院財經戰略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺說。

　　實施減稅降費的重要作用還在于推動經濟發展方式轉型升級。“為維護國家安全和實現高質量發展，未來中國應謀求由制造業大國向制造業強國轉變，在全球價值鏈高端占據有利地位。減稅降費政策應順應形勢、精準施策，促進中國經濟發展由投資驅動向創新驅動轉型，為經濟發展注入新動能。”馬珺說。

　　面對疫情沖擊，助企紓困政策的主要目標是“留得青山”，后疫情時代則要使“青山常在”并“生機盎然”。“因此，要結合國家中長期發展戰略，進一步實施結構性減稅降費。”馬珺說。

　　一方面部分在疫情期間緊急出臺的紓困政策將在到期后陸續退出，另一方面為使市場主體走穩走好，對面臨困難的小微企業還要“再幫一把”。

　　馬珺認為，中國經濟只有依靠創新，才能實現穩定復蘇和長遠發展。今年減稅降費加大了對科技創新和先進制造業的支持力度，將為制造業企業帶來巨大節稅效應，鼓勵其加大科技投入。

　　為確保減稅降費政策達到預期效果，“稅費同治”仍是當前政策重點，特別是要嚴厲整治各種名目的亂收費、亂罰款、亂攤派，讓市場主體安心經營、輕裝前行。“由于減稅政策會產生短期減收效應，容易引起一些地方政府在財政壓力下變相違規收費，今年將繼續清理規范收費基金，避免因非稅收入不合理增長而削弱減稅降費政策的實際效果。”馬珺表示，要實現征管操作辦法與稅費優惠政策同步發布、同步解讀，增強政策落實的及時性、確定性、一致性，加快實現運用大數據精準推送優惠政策信息，進一步精簡優惠政策辦理流程和手續。

　　“下一步，要密切跟蹤、及時評估減稅降費政策成效，不斷進行總結，對行之有效的政策措施和實施辦法要尋求制度性轉化，增強稅費法律法規的確定性，穩定市場主體預期。”馬珺說。

　　（原題為《中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任馬珺：優化結構性減稅政策》）

　　中央財經大學財稅學院院長白彥鋒：推動政策直達快享

　　本報記者 武亞東

　　近年來，我國持續實施減稅降費，2020年先后發布7批28項減稅降費政策，全年為市場主體減負超過2.6萬億元；2021年，又進一步優化完善了一系列政策。在實施減稅降費中，涉及稅費多、優惠力度大、受益主體廣、落實時間緊等方面，如何充分發揮政策紅利，把各項政策落實落細、提升市場主體獲得感，受到廣泛關注。

　　“減稅降費的政策專業性比較強，具體政策措施比較復雜，這就要求不斷優化工作方式，多渠道、廣覆蓋開展稅費優惠政策宣傳輔導，將黨和國家減稅降費政策及時準確傳達給納稅人和繳費人，確保他們依法依規享受到政策優惠。”中央財經大學財稅學院院長白彥鋒說。

　　為確保減稅降費的“真金白銀”精準直達市場主體、直接惠企利民，稅務部門持續優化納稅服務，在2020年先后分3批出臺54項便利納稅人和繳費人的具體措施。今年稅務部門連續第8年開展“便民辦稅春風行動”，推出十大類30項100條具體措施，從納稅人和繳費人最關注的優惠政策出發，出臺優方式、抓落地、強分析等一系列具體舉措，如擴大稅收優惠政策資料備案改備查范圍等。

　　白彥鋒認為，稅收大數據在助力市場主體紓困解難、落實減稅降費政策中作用突出。比如，依托稅收大數據，精準篩選符合條件的納稅人和繳費人，主動宣傳輔導，實時跟蹤監測，確保政策紅利以最快速度、最準精度直達市場主體。

　　“要通過健全需求收集、分析、響應、反饋機制，切實滿足納稅人和繳費人稅費服務訴求，同時推動服務更加智能化和個性化。當然，在充分利用大數據和人工智能等服務方式的同時，也要持續優化人工服務，以滿足不同群體的服務需求。”白彥鋒說。

　　日前，中辦、國辦聯合發布《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，其中特別強調以納稅人繳費人為中心推進精細服務。“要持續有針對性地解決影響政策落實的薄弱環節和堵點難點，特別是降低納稅人和繳費人的遵從成本、推動納稅繳費信息與融資貸款等環節之間的良性互動，使納稅人和繳費人獲得更多實實在在的好處。”白彥鋒建議。

　　（原題為《中央財經大學財稅學院院長白彥鋒：推動政策直達快享》）

　　中國財科院公共收入研究中心副主任梁季：精準滴灌小微企業

　　本報記者 李華林

　　小微企業是經濟發展的生力軍，也是吸納就業的主渠道。近年來，我國推出了一系列為企業紓困解難的稅費優惠政策，對幫助小微企業渡過難關、促進經濟恢復增長發揮了重要作用。

　　“針對小微市場主體，去年減稅降費的重點是降低企業養老保險費率、減免增值稅，確保小微市場主體‘活’下來。”中國財科院公共收入研究中心副主任梁季表示，今年減稅政策重在幫助小微市場主體“恢復元氣、增強活力”，且政策重點向微型企業傾斜，體現了政策的“精準”和“滴灌”特點。

　　例如，繼續延長小規模納稅人增值稅優惠的政策執行期限，將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售10萬元提高到15萬元，并對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。“小型微利企業適用的企業所得稅稅率僅為2.5%，這切實減輕了企業現金流壓力，能夠有效為企業紓困解難。”梁季說，“今年還首次將個體工商戶的個人所得稅減半征收，減稅政策覆蓋面變得更廣，確保了微型市場主體間稅負公平。”

　　減稅降費、“放管服”改革等一系列政策紅利持續釋放，新辦涉稅市場主體不斷增加。國家稅務總局數據顯示，2021年一季度，全國新辦涉稅市場主體為279.2萬戶，同比增長86%，比2019年同期增長34.9%，兩年平均增長16.1%。其中，2021年一季度新增個體工商戶同比增長101%，比2019年同期增長36%，兩年平均增長16.6%。

　　中小微企業和個體工商戶量大面廣，受疫情沖擊最直接，抗風險能力較弱，在疫情防控常態化背景下，目前仍有不少企業處于恢復經營的周期之中，亟需減稅降費政策落地幫扶。下一步，把減稅降費政策及時落實到位，確保市場主體應享盡享、提升企業獲得感至關重要。

　　“小微市場主體是經濟發展的‘推動器’、居民就業的‘蓄水池’，穩住了小微市場主體就穩住了就業，進而穩住了經濟基本盤。一系列針對小微企業的減稅降費政策，是穩就業的‘壓艙石’之策。政策的關鍵在于落實，小微企業財會力量較為薄弱，需要加強政策宣傳輔導，優化政策享受程序、精簡審核流程，確保小微企業便捷、充分地享受到政策紅利。”梁季說。

　　（原題為《中國財科院公共收入研究中心副主任梁季：精準滴灌小微企業》）

　　北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅：激發企業創新活力

　　本報記者 曾金華

　　統計顯示，“十三五”時期我國支持科技創新減稅累計超過2.5萬億元。今年，減稅降費政策加大了對制造業和科技創新的支持力度。

　　“通過一系列舉措鼓勵企業科技創新，是實現我國以科技創新為驅動的高質量發展的重要途徑。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，今年多項有關科技創新稅收優惠政策落地，對企業創新投入給予了“真金白銀”的支持。

　　首先，促進制造業向智能制造轉型。“制造業是經濟的核心基礎，要促進我國制造業發展關鍵是要促進其轉型升級。”李旭紅說。今年，我國對先進制造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額，這是對先前增值稅留抵退稅政策的進一步放寬，能有效減少對企業資金的占用，助推我國實體經濟與科技創新的深度融合。

　　同時，今年將制造業企業研發費用加計扣除比例由先前的75%提高至100%。對此，李旭紅表示，研發費用扣除比例升高意味著企業稅前可扣除的成本加大，從而減少企業應納稅所得額，進而進一步減少企業稅收負擔。這一政策將有效降低企業的研發成本，助推企業加大研發投入，激發企業創新活力。

　　其次，科技創新進口稅收優惠政策再延續。今年，對科學研究機構、技術開發機構、學校等進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品、圖書、資料等，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。這一政策是對之前相關政策的進一步延續和完善。李旭紅認為，該政策將有效降低以上科研教學相關用品的進口稅收成本，減輕相關機構稅負，從而助力其開展科研教學，為實施科教興國戰略、攻克關鍵技術瓶頸提供重要支撐。

　　再次，先進產業進口稅收政策再優惠。例如，對于集成電路產業和軟件產業，財稅部門日前明確其相關進口稅收支持政策。“目前我國集成電路產業和軟件產業有關稅收優惠政策已經覆蓋增值稅、企業所得稅、進口關稅等，該政策在原有的集成電路產業和軟件產業發展進口稅收優惠政策的基礎上，進一步明確免征進口關稅的情形，有利于形成稅收政策的協同效應，促進我國集成電路產業的發展。”李旭紅說。

　　（原題為《北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅：激發企業創新活力》）

　　（來源：經濟日報）